25일 미국 증권거래위원회에 따르면 2024년 11월 25일, 디스커버파이낸셜서비스(증권코드: DFS)는 뉴욕증권거래소(NYSE) 상장 회사 매뉴얼에 따라 2024년 11월 19일 NYSE로부터 통지(이하 'NYSE 통지')를 받았다.
이 통지는 회사가 2024년 9월 30일 종료된 분기의 분기 보고서(Form 10-Q)를 미국 증권거래위원회(SEC)에 2024년 11월 18일 이전에 적시에 제출하지 못해 NYSE 상장 회사 매뉴얼 제802.01E 조항을 준수하지 못하고 있음을 알리는 내용이다.NYSE 통지는 회사의 보통주 상장에 즉각적인 영향을 미치지 않는다.
2023년 7월 19일, 회사는 2007년 중반부터 특정 신용카드 계정을 가장 높은 상인 및 상인 인수자 가격 책정 계층으로 잘못 분류했음을 공개했다(이하 '카드 제품 잘못 분류'). 2023년 6월 30일 기준으로 회사는 오류 수정으로 회계 처리된 3억 6,500만 달러의 부채를 인식했다.
회사는 이로 인해 발생한 수익 영향이 영향을 받은 기간의 연결 재무제표에 중대하지 않다고 판단했다. 따라서 회사는 이전에 발행된 중간 또는 연간 재무제표를 재작성할 필요가 없다고 결정했다. 그러나 누적 잘못 기재는 2023년 6월 30일 종료된 3개월 및 6개월 간의 응축된 연결 재무제표에 중대하다고 판단했다. 따라서 회사는 2023년 수익을 통해 3억 6,500만 달러 전액을 조정하는 것이 적절하지 않다고 결정했다.
따라서 3억 6,500만 달러의 부채(이하 '초기 부채')는 2023년 6월 30일 기준으로 상인 할인 및 교환 수익, 유보 이익에 대한 상쇄 조정과 함께 기록되었다. 회사의 2023년 6월 30일 및 2023년 9월 30일 종료 분기에 대한 분기 보고서에서 모든 이전 기간에 대해 유사한 수정이 이루어졌다.
2024년 2월 19일, 디스커버와 캐피탈 원 파이낸셜 코퍼레이션(이하 '캐피탈 원')은 두 회사가 전량 주식 거래를 통해 합병하기로 합의하고 계획을 발표했다(이하 '합병'). 회사의 2024년 3월 31일 종료 분기 보고서에서 회사는 카드 제품 잘못 분류와 관련하여 지출될 것으로 예상되는 총 금액을 반영하기 위해 부채를 12억 달러로 증가시키기로 결정했다.
SEC 직원은 카드 제품 잘못 분류에 대한 회사의 회계 접근 방식에 대해 회사에 의견을 제시했으며, 회사는 이에 대한 응답을 하고 여러 차례 구두 논의를 진행했다. 직원은 회사의 초기 부채 기록에 대한 수익 인식 지침 적용에 동의하지 않는다. 그러나 직원은 회사가 카드 제품 잘못 분류와 관련하여 회사가 지급하기로 합의한 최대 금액을 누적 수익 오류로 결정하는 접근 방식(이하 '대체 접근 방식')에 대해 이의를 제기하지 않을 것이라고 밝혔다.이 금액은 약 10억 4,700만 달러이다.
2024년 11월 25일, 회사의 감사위원회는 경영진의 권고에 따라 독립 등록 공인 회계법인인 딜로이트와의 논의 후, 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 기준으로 회사의 감사 재무제표와 2023년 12월 31일 종료된 3년 동안의 재무제표가 더 이상 신뢰할 수 없으며 대체 접근 방식을 반영하기 위해 재작성되어야 한다고 결론지었다. 또한 감사위원회는 2023년 12월 31일 기준으로 재무 보고에 대한 내부 통제의 효과성에 대한 경영진 보고서와 2023년 12월 31일 및 2022년 12월 31일 기준으로 연결 재무제표에 대한 딜로이트의 보고서도 더 이상 신뢰할 수 없다고 결론지었다.
대체 접근 방식을 재작성된 재무제표에 적용하기 위해 약 6억 달러의 부채 증가가 2024년 3월 31일 종료 분기의 기타 비용으로 기록되는 대신 이전 기간의 수익 오류 수정으로 재배치될 예정이다. 또한 회사가 상환 계획의 일환으로 지급하기로 약속한 이자를 나타내는 1억 2,400만 달러의 부채 증가도 2024년 3월 31일 종료 분기에서 2023년 3분기 및 4분기로 재배치될 예정이다.
누적 역사적 수익, 자본 및 상대방 상환 부채의 총액은 대체 접근 방식의 적용에 의해 영향을 받지 않는다. 그러나 제3자 컨설턴트와의 수정 방법론 검증 작업에서 약 6천만 달러의 추가 과다 청구가 확인되었으며, 이는 재작성된 재무제표에 반영될 예정이다.
그 결과, 회사는 재작성된 재무제표가 다음과 같은 대략적인 영향을 반영할 것으로 예상하고 있다. 2023년 12월 31일 기준으로 (i) 자산 증가 190만 달러, (ii) 미지급 비용 및 기타 부채 증가 783만 달러, (iii) 유보 이익 감소 593만 달러. 2023년 및 2022년 종료 연도에 대해 세전 수익은 각각 약 1억 9천만 달러 감소하여 36억 3천6백만 달러 및 7천7백만 달러 감소하여 56억 4천1백만 달러가 될 것이다.
2024년 3분기 세전 수익은 약 600만 달러 감소하여 12억 8천2백만 달러가 될 것이며, 2024년 9월 30일 종료된 9개월 동안의 세전 수익은 약 7억 달러 증가하여 44억 6천2백만 달러가 될 것이다.
회사의 2023년 12월 31일 종료된 연도에 대한 연례 보고서(Form 10-K/A) 및 2024년 3월 31일 및 2024년 6월 30일 종료 분기에 대한 분기 보고서(Form 10-Q/As)는 대체 접근 방식 및 이전 기간에 대한 기타 수정 사항을 반영하기 위해 2024년 9월 30일 종료 분기의 분기 보고서 제출 전에 또는 동시에 제출될 예정이다.
회사는 재작성된 재무제표를 가능한 한 빨리 제출하기 위해 신속하게 작업하고 있으며, 연말 이전에 제출을 완료할 것으로 예상하고 있으나 실제 일정에 대한 보장은 없다. 회사는 캐피탈 원이 재작성된 재무제표 제출 후 신속하게 등록 명세서에 대한 사전 효력 수정안을 제출할 것으로 예상하고 있으며, 등록 명세서의 효력이 발생한 후 각 회사의 주주들에게 최종 공동 위임장/투자설명서를 발송한 후 각 회사는 합병에 대한 주주 승인을 얻기 위해 특별 주주 총회를 개최할 예정이다.
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